【行政書士が解説】相続税と贈与税の基礎をやさしく整理｜しくみ・考え方・期限・注意点まとめ【保存版】第15話

「相続税は全員必ず払うものなのですか？」

「生前贈与すれば相続税は安くなるのですか？」

相続の相談で聞かれる質問です。

相続税と贈与税は、仕組みが複雑でネットで調べるだけでは判断を誤るケースがあります。

この記事では最新制度を踏まえて

• 相続税と贈与税の基本構造
• どんな人に税金がかかるのか
• 申告期限
• 相談すべきタイミング

をわかりやすく整理します。

※具体的な税額計算は、税理士の業務領域のため、今回は「判断の考え方」「制度理解」に重点を置きます。

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🟦 1. 相続税とは？（基本的な考え方）

相続税は、亡くなった人の財産を受け取った人に課税される税金です。

すべての相続に税金がかかるわけではなく、まずは次の式で「課税対象かどうか」を判断します⬇️

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📌 相続税の基本計算

（遺産総額 － 基礎控除額）＝ 課税対象の財産

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📍 基礎控除額の算式

3,000万円 + （600万円 × 法定相続人の数）

👉 例：相続人が配偶者＋子2人（計3人）

3,000万 + 600万×3人 ＝ 4,800万円

遺産総額が4,800万円以下なら相続税はかからない。

（※正確な判定には税理士判断が必要です）

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🟦 2. 申告期限と納税方法

項目	内容
申告期限	被相続人の死亡から10か月以内
納税方法	現金納付が原則（延納・物納制度あり）
提出先	被相続人の住所地を管轄する税務署

👉 資産の中で不動産が多く、現金が少ない家庭では納税資金対策が必要になります。

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🟦 3. 贈与税とは？（生前渡しとの関係）

贈与税は、生前に財産をもらった人に課税される税金です。

基礎控除額（暦年課税）

年間110万円までなら課税なし

ただし…

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📌 注意：相続税との関係

相続開始前7年以内の生前贈与（段階的に延長されます。2027年1月より7年）

👉 「節税目的で亡くなる直前に贈与」は効果が薄い。

制度や活用方法は、税理士に相談しましょう。

⬇️に生前贈与について詳しくまとめてあります。

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🟦 4. 相続税がかかりやすいケース例

• 都市部に不動産を所有
• 二世帯・賃貸併用住宅を所有
• 生前贈与を利用・保険に加入している・不動産を複数所有
• 遺産総額が基礎控除に近いご家庭

👉相続税が課税される 可能性のあるギリギリボーダー層ほど事前対策で納税に差が出ます。

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🟦 5. 行政書士にできること／できないこと

業務内容	対応可否
相続人調査	⭕
遺言・遺産分割協議書作成	⭕
相続財産一覧表作成	⭕
相続税の計算・税務申告	❌（税理士の独占業務）
税理士連携・相談調整	⭕

「税金がかかりそうか判断できない」という相談は多い。

行政書士が全体整理 → 税理士へつなぐ役割を担います。

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💬 よくある質問（Q&A）

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Q1. 相続税がかかるかどうか今からわかりますか？

→ ご自身で概算判断は可能ですが、正式な税額判断は税理士による診断が必要です。

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Q2. 生前贈与すれば相続税はなくなりますか？

→ 一概には言えません。

制度やタイミング、目的により効果は異なります。

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Q3. まだ生前対策していません。いつ動けばいいですか？

→ お元気なうちがベストです。

認知症など意思確認できなくなると手遅れになります。

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⭕✖️押すクイズ（タップで答え表示）

🏁 まとめ

• 相続税は全員が払うものではない
• 判断は基礎控除額が目安
• 生前贈与・遺言・保険・不動産の整理で変わる
• 相続税や贈与税の税額判断は税理士領域
• 相続人調査や協議書作成は、行政書士のサポート範囲

「自分の場合、相続税がかかるのか知りたい」

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